المقطع 83 (ب ) - stock - خيارات

قسم الأسهم المقيدة 83 ب. بالنسبة لقسم قانون الإيرادات الداخلية الذي يأذن به، يتم إجراء القسم 83 ب الانتخابات فقط عندما تريد أن تخضع للضريبة الاتحادية، والضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية، وأي ضرائب الدولة أو المحلية على قيمة مقيدة الأسهم عند المنحة بدلا من الاستحقاق أو 2 عند ممارسة خيارات الأسهم التي يمكن ممارستها قبل الحصول على نادرة جدا في الشركات العامة. الاشتراك في القسم 83 ب الانتخابات يجب أن تقدم إلى مكتب مصلحة الضرائب المحلية الخاص بك في غضون 30 يوما بعد استلامك الأسهم المقيدة أو الأسهم الخاصة بك ممارسة الخيار يمكن أن يصل الإيداع بعد مرور 30 ​​يوما فقط إذا تم ختم البريد في غضون فترة 30 يوما إذا كان اليوم ال 30 يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة، الموعد النهائي هو يوم العمل التالي. عليك أيضا دفع الضرائب في ذلك الوقت من القسم 83 ب الانتخابات قبل إجراء الانتخابات، فمن المهم أن نفهم كل من المخاطر والحالات عندما يكون من المفيد شركتك سوف يكون نوعا من الإجراءات لجمع حجب الضرائب يجب أن يظهر الدخل الذي تعترف به بالمنحة، والحجب، في نموذج W-2. إرس الخاص بك إرس لملف مع مصلحة الضرائب الأمريكية. على الرغم من أن هناك مئات من نماذج الضرائب إرس الرسمية، لا يوجد نموذج رسمي لإجراء الانتخابات 83 ب الخاص بك قد تكون الشركة قد وضعت نموذجا للحصول على منح الأسهم المقيدة انظر مثالا من مكتب محاماة بيلسبوري وينثروب شو بيتمان في ريف بروك 2012-29 انظر الصفحة 9، يقدم إرس بعض عينة غير المطلوبة لغة الانتخابات التي من شأنها أن تلبي لوائح مصلحة الضرائب نموذج النموذج المقدمة من قبل مصلحة الضرائب لا إجراء أي تغييرات جوهرية على المتطلبات بموجب اللوائح الحالية فإنه يوضح ببساطة المتطلبات الحالية إجراء الانتخابات عن طريق إرسالها إلى مكتب مصلحة الضرائب حيث يمكنك تقديم عودتك المعلومات المناسبة، والذي يتضمن. اسمك، عنوان، و رقم الضمان الاجتماعي. أ وصف أسهم الملكية على سبيل المثال X أسهم شركتي. التاريخ الذي تلقيت فيه الأسهم وما هي السنة الخاضعة للضريبة. القيود التي سوف تسبب f في حالة عدم استيفائها أو التقييد الذي ينقضي عند استيفاء شروط الاستحقاق. القيمة السوقية العادلة للعقار، دون قيد، في وقت المنحة. أي أموال تدفع للمخزون. هذا المبلغ يشمل في إجمالي الدخل فمف ناقص أي شيء يدفع. الانتخابات غير مكتملة، أي تلك التي لا تشمل جميع التفاصيل المطلوبة على المعاملات، باطلة بعد إجراء الانتخابات في الوقت المناسب مع مكتب مصلحة الضرائب المحلية، إعطاء نسخة من الانتخابات لشركتك لم تعد بحاجة إلى إرفاق نسخة من وثيقة الانتخاب إلى الإقرار الضريبي الخاص بك عن السنة التي قمت فيها اللوائح الانتخابية إرس القضاء على هذا الشرط، بدءا من المنح المقدمة في عام 2015 انظر مسح ذات الصلة. أ في عام 2013 من قبل الرابطة الوطنية للمحترفين خطة الأسهم وجدت أن 16 من الشركات المجيبة تثني عن انتخاب القسم 83 ب، و 15 حظر فعلا وجدت نفس الدراسة أيضا أن 26 من الشركات سوف تساعد الموظف مع القسم 83 ب الانتخابات، و 52 تزوید الموظفین بمعلومات عن الانتخاب. ویتم تکییف المقالة التالیة وإعادة طبعھا من تقریر ضریبة الماجستیر، المجلد 11، 3، أکتوبر 2002، ناشرون اللوحة، نیویورك، نیویورك، القسم 83 ب الانتخابات. الخشب و جوناثان R Flora. Stock الخيارات كانت كثيرا في الأخبار في الآونة الأخيرة معظم هذا الخبر كان الازدهار ويبدو أن خيارات الأسهم تم استهدافها كسبب أو على الأقل نتيجة ثانوية من الأزمات المالية المختلفة خلال العام الماضي هذا كل شيء على كعب قليلا من الصحافة المالية السلبية، لا سيما فيما يتعلق الحد الأدنى من الضرائب البديلة عت أمت خيارات الحوافز الأسهم ISOs. In مواجهة فقاعة الإنترنت انفجار، والكثير من بقية الاقتصاد انكماش كذلك، وقد تم إسو وخاصة التشهير ألعاب الأرباح من مختلف الشركات على الأقل في جزء من نسبت إلى خيارات الأسهم، وخيار الأسهم المحاسبة على وجه الخصوص كما لاحظنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل علاج من خيارات الأسهم للأرباح انظر الخشب، الأسهم الخيار الاغتصاب، المجلد 11، لا 2، تقرير ما ضريبة سبتمبر 2002، ص 1 في الآونة الأخيرة، تم طرح اقتراحات أن الشركات سوف تساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء انظر، على سبيل المثال سيبيل خطط لتقديم الموظفين إما النقدية أو الأسهم للخيارات، وول ستريت جورنال 30 أغسطس 2002 عرضت سيبيل موظفيها 1 85 نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو أكبر من 40 للسهم الواحد. سهم للخدمات و 83. القسم 83، بطبيعة الحال، هو قصيرة نسبيا ولكنها مهمة إلى حد كبير قسم قانون ينطبق على نقل الممتلكات في مقابل الخدمات القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم أو الممتلكات الأخرى إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف تضمين قيمة السهم في دخله عندما يكون السهم مكتملا بشكل كبير إيرك 83 a ريج 1 83-1 a الأسهم ستثبت بشكل كبير عندما تكون إما قابلة للتحويل أو لم تعد عرضة لخطر كبير من المصادرة (83 أ) 1 - مقدار الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت استحقاقه، ناقصا أي مبلغ يدفعه الموظف للسهم 83 (أ) تحدد القيمة السوقية العادلة للسهم دون مراعاة للقيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي ما يسمى قيود عدم الانقطاع. أثر 83 ب الانتخابات. معظم المهنيين الضرائب يعرفون ما هي الانتخابات 83 ب، حتى لو لم تكن واحدة عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 ب، وقال انه ويضع جانبا قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مقيد المادة 83 ب يسمح للموظف لانتخاب لتشمل حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي المبلغ المدفوع له، في الوقت الذي تصدر الأسهم على الرغم من غير مؤهل بشكل كبير وبطبيعة الحال، فإن الانتخابات غير متوفرة إذا كان المخزون هو بالفعل المكتسبة إلى حد كبير ومن ثم بالتالي على الفور دون اعتبار للانتخابات وباختصار، الموظف ينتخب لتكبد ضريبة على قيمة الأسهم حاليا ، بدلا من الانتظار حتى ستراتس. عندما يتم إجراء 83 ب الانتخابات، ويشمل الموظف القيمة السوقية العادلة للسهم بعد الأخذ بعين الاعتبار أي قيود عدم الانقطاع، ولكن بغض النظر عن أي قيود انقضاء تلك القيود التي سوف تنقضي انه لا تعترف أي دخل على اإلطالق عندما يثبت السهم بشكل كبير ريج 1 83-2 أ بدال من ذلك، فإن أي تقدير أو إهالك بعد تاريخ االنتخابات يخضع للضريبة كربح أو خسارة رأسمالية عندما يقوم الموظف ببيع السهم يتم أيضا تنفيذ فترة االحتفاظ، في اليوم التالي ليوم نقل الملكية للموظف ريج 1 83-4 a. ماذا يحدث إذا ترك الموظف الذي يقوم بانتخابه وظيفته قبل أن يثبت الأسهم بشكل كبير في هذه الحالة، فإن الموظف يفقد مخزونه ويسمح له بمحدودية خصم الخسارة يقتصر مبلغ الاستقطاع عن المصادرة على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المحقق من المصادرة إذا كان هناك أي ريج 1 83-2 a. وعلى الرغم من ذلك، مبلغ الموظف الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخابات 83 ب. راجع 83 ب 1 يتم أيضا تنفيذ صاحب العمل من قبل المصادرة يجب على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الاستقطاع الذي استغرقه الموظف الذي أجرى الانتخابات ريج 1 83-6 c. Do الموظفين الذين يتلقون مخزونات مقيدة يريدون إجراء هذه الانتخابات من الواضح أن كلا من توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل كالمعتاد أو مع وجود معظم الممتلكات المقيدة، القسم 83 ينص على أن الدخل في امكانيات في الوقت الذي انقضت القيود إذا كان الموظف إجراء الانتخابات 83 ب، على العكس من ذلك، وقال انه سوف تعترف الدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه سوف لا تعترف بالدخل عندما يرتفع السهم بشكل كبير من حيث الطابع، كل التقدير من وقت الانتخابات 83 ب هو مكاسب رأس المال إذا لم يتم إجراء الانتخابات، على النقيض من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما سترات الأسهم مما يؤدي إلى أساس الضريبة في الأسهم لزيادة فقط الفرق بين القيمة في ذلك الوقت والمبلغ المحقق في تاريخ بيع في نهاية المطاف سيكون مكاسب رأس المال. لماذا الموظف يريد تسريع الدخل في جوهره، والموظف يراهن على ذلك فإن الأسهم سوف نقدر، وهكذا فهو يحد من مبلغ دخل التعويض الذي سيعترف نتيجة لمنحة الأسهم قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء انتخابات 83 ب، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 ب الانتخابات قليلا أقل جاذبية مما كانت عليه مرة واحدة، وبانتخابات 83 ب ليست خالية من المخاطر الانتخابات تليها انخفاض في قيمة الأسهم يمكن أن يؤدي إلى الدخل العادي عندما يتم إجراء الانتخابات تليها خسارة رأس المال ليس وضعا ضرائب جذابة جدا. لا من المستغرب أن قدرا كبيرا من المقطع 83 يتعلق بكيفية تحديد القيمة كما لاحظنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما منذ ما يقرب من 20 عاما أكد على أن القسم 83 ب الانتخابات يمكن أن يكون (7) F 2d 478 9th سير 1984. يتم فرض ضرائب أكثر إيجابية من الخيارات غير المؤهلة للحصول على مقارنة، انظر وود، الضرائب والمحاسبة معاملة إيسوس، المجلد 9، لا 10، تقرير ما ضريبة مايو 2001، p 1 والخشب والضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلين، المجلد 9، لا 10، تقرير الضرائب ما مايو 2001، ص 1 إسو عموما ما هو أبعد من متناول القسم 83 القسم 83 ه 1 تنص على أن القسم لا تنطبق على ممارسة خيار ينطبق عليه القسم 421 القسم 421 أ 1 على أن الموظف لا يعترف بالدخل المنتظم عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) بافتراض الوفاء بمتطلبات مختلفة سوف يعترف الموظف بأرباح أو خسائر رأس المال إذا باع في وقت لاحق الأسهم بيع مؤهل على أساس الفرق بين سعر البيع وسعر التمرين. ومع ذلك، إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل الأسهم إلى الموظف، لي 421 b يعمل بيع الاستبعاد كما لو كان تحت البند 83 يجب على الموظف أن يدرج في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار بروب ريج 1 422A-1 b 1 يتم إضافة هذا المبلغ على أساسه، والباقي يخضع للضريبة ككسب رأسمالي في كل سنة من البيع. فمن الملاحظ أن أقل من أن يقال أن إسو يتم التعامل معها بشكل إيجابي في ظل نظام أمت كما هي لأغراض الضرائب العادية الاستبعاد من الدخل تحت يتم تجاهل القسم 421 في حساب بديل الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة أمتي بدلا من ذلك، يجب على الموظف إدراج في له أمتي الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسبة في وقت التمرين 56 ب 3 من الواضح، للخيارات مع انخفاض سعر ممارسة وقيمة عالية، يمكن أن تكون عواقب أمت كبيرة بالنسبة إسو التي تؤدي إلى اقتناء الأسهم المقيدة، والقيمة السوقية العادلة للسهم أقل من المبلغ المدفوع يمكن أن تكون في آم تي فقط بعد الأسهم سترس. سوبوس لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من إسو وهذا هو، قبل أن اكتسبت الأسهم المكتسبة بشكل كبير هل من الممكن بالنسبة له لإجراء القسم 83 ب الانتخابات على أمل إثارة فترة الاحتفاظ لسنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات يبدو أن الجواب لا يوجد وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء الانتخابات 83 ب فيما يتعلق إسو غير صالح لأغراض ضريبة الدخل العادية وهكذا، فإن فترة الاحتفاظ لبيع غير مؤهل هو عندما لا يتم تشغيل إسو بغض النظر عما إذا كان يصنع القسم 83. ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب قد أشارت مرة أخرى بشكل غير رسمي إلى أن القسم 83 ب الانتخابات قد تكون متاحة فيما يتعلق إسو للأغراض أمت هذا ويظهر موقف في تعليمات لاستكمال النموذج 6251 أمت، في ص 3 هناك، ينص على إرس. حتى إذا كانت حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يجوز لك أن تختار إدراج في دخل أمت الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم تحدد بغض النظر عن أي قيود انقضاء على سعر ممارسة على نقل لك من الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال ممارسة الخيار. ماذا يعني كل هذا غياب صادقة إلى الخير إرس التوجيه أمر مثير للقلق لا يزال، حيث لا يوجد الكثير من التقدير المدمج في الأسهم المقيدة المكتسبة عندما إسو يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب بموجب القسم 83 ب لتشمل حاليا هذا المكسب في أمتي على الرغم من أن السهم لم يتم استحقاقها حتى الآن على الرغم من أن الانتخابات سوف تسرع الاعتراف من أمتي، يبدو أنه عندما يستثمر السهم بشكل كبير، سوف يمنع أي مزيد من الاعتراف أمتي هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد ارتفعت بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة. من الواضح أن القسم 83 ب يلعب دورا هاما في المخزون الخيارات في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم يجري حاليا تسوية في خيارات الأسهم، فإنه يمكن أن تساعد بالتأكيد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من تعويضاتهم. إيسوس والقسم 83 ب الانتخابات روبرت W الخشب و جوناثان R فلورا، المجلد 11، رقم 3، تقرير الضرائب ما أكتوبر 2002، ص 1.IRS توجيهات القضايا في القسم 83 ب الانتخابات لقيود عينة الأسهم لغة للإيداع، بالإضافة إلى الضرائب أمثلة. عندما تتلقى منحة من الأسهم المقيدة أو إذا كنت تتلقى الأسهم المقيدة على ممارسة في وقت مبكر المسموح به من خيارات الأسهم، يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة على القيمة في المنحة بدلا من منح هذه الخطوة يعرف باسم القسم 83 ب الانتخابات اسمه بعد القسم ذي الصلة من قانون الإيرادات الداخلية إيرك وهي غير متاحة لمنح وحدات الأسهم المقيدة، كما يتم فرض الضرائب على رسو تحت جزء مختلف من إيرك. المزايا لإجراء الانتخابات هي 1 بدء المكاسب الرأسمالية فترة عقد في وقت مبكر، أي في منحة بدلا من (2) يتم فرض ضريبة عليك على أغراض الدخل العادي على قيمة المنحة، والتي من المأمول أن تكون أقل من القيمة في وقت الاستحقاق في وقت لاحق. من الأهمية بمكان ملاحظة أن إلغاء أو إلغاء القسم 83 ب الانتخابات هو عمليا مستحيلا بمجرد أن يتم. قواعد صارمة تملي عندما يكون هذا الإيداع يجب أن يتم على سبيل المثال على سبيل المثال في غضون 30 يوما من المنحة، وكيف يجب أن يودع، وما ينبغي أن تظهر فيه. يمكنك إجراء الانتخابات عن طريق إرسال المعلومات المناسبة إلى مكتب مصلحة الضرائب حيث يمكنك تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك يمكنك أيضا إرسال الانتخابات لشركتك وتقديمه مع الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك وتشمل المعلومات الضرورية. اسمك وعنوانك والضمان الاجتماعي number. a وصف أسهم الملكية على سبيل المثال X أسهم بلدي الشركة والقيمة السوقية العادلة. التاريخ الذي تلقيت فيه الأسهم وما هي السنة الخاضعة للضريبة. القيود التي من شأنها أن تسبب المصادرة إذا لم يتم الوفاء بمتطلباتها أو القيود التي ستنتهي عندما تكون متطلبات الاستحقاق على الرغم من أن الإيداع يجب أن يتضمن معلومات محددة عن العقار أي الأسهم، مثل قيمته وتاريخ نقله، مصلحة الضرائب لديها أي شكل لإجراء 83 ب الانتخابات مصلحة الضرائب الإيرادات الإجراء 2012-29 يقدم نموذجا من اللغة المقبولة لإجراء الانتخابات كما يقدم أمثلة تبين التأثير الضريبي للانتخابات عندما يتم بيع الأسهم في وقت لاحق بعد الاستحقاق أو إذا تم إعادة شراء المنحة أو مصادرتها قبل الاستحقاق تؤكد الأمثلة على مخاطر كبيرة مع القسم 83 ب الانتخابات في حالة عدم استحقاق األسهم، فإن المصادرة ال تمنحك رضيبة ضريبية أو خصم للضرائب التي دفعتها مقدما كما هو موضح في األمثلة، إال إذا دفعت شيئا للمخزون المقيد، كما يمكن أن يحدث مع خيارات التمرين المبكر في شركة خاصة قد يكون لديك خسارة رأس المال للفرق بين أي سعر إعادة الشراء وما الذي دفعته للسهم أي سعر ممارسة. اختبار ما إذا كان أو لم يكن لإجراء الانتخابات 83 ب هو زعانف قرار التخطيط النسبي للحصول على إرشادات حول التحليل اللازم لتحديد ما إذا كان الأمر يتعلق بالمعنى الضريبي والمالي، راجع المقالات الواردة في القسم قسم الأسهم المقيدة 83 b في. لا يمكن نشر تعليقك. نوع الخطأ. تم حفظ تعليقك. التعليقات خاضعة للإشراف ولن تظهر إلا بعد أن يوافق عليها المؤلف أضف تعليق آخر. الحروف والأرقام التي أدخلتها لم تتطابق مع الصورة يرجى المحاولة مرة أخرى. كخطوة نهائية قبل نشر تعليقك، أدخل الأحرف والأرقام التي تراها في الصورة أدناه هذا يمنع البرامج التلقائية من نشر التعليقات. إيجاد مشكلة في قراءة هذه الصورة عرض بديل. ضع تعليق على التعليقات، ولن تظهر إلا بعد موافقة المؤلف عليها. عناوين ورل مرتبطة تلقائيا. الاسم وعنوان البريد الإلكتروني مطلوبان لن يتم عرض عنوان البريد الإلكتروني مع التعليق. الاسم مطلوب لنشر تعليق. الرجاء إدخال عنوان بريد إلكتروني صالح.